DUBAİ RÜYASI, GERÇEKLER VE FIRSATLAR
Birleşik Arap Emirlikleri, özellikle Dubai, son yıllarda Türk iş insanlarının ve girişimcilerin yatırım rotasında ilk sıralara yükseldi. Sıfır kişisel gelir vergisi, %5 KDV, stratejik konum ve gelişmiş altyapı… Cazip bir tablo değil mi?
Ancak işin mutfağında, danışmanlık firmalarının broşürlerinde yazmayan pek çok detay var. Bir avukat ve serbest muhasebeci mali müşavir olarak 2026 yılında BAE’de şirket kurmayı düşünen danışanlarıma ilk sorduğum soru şu:
“Dubai’de Abu Dabi’de şirket kurmak istiyorsunuz, peki bu şirketi nasıl yöneteceksiniz, vergisel yükümlülüklerinizi biliyor musunuz, miras planlamanızı yaptınız mı?”
Bu makalede, BAE’de şirket kurmanın broşürlerde yazmayan yüzünü, güncel vergi avantajlarını ve en önemlisi kaçınmanız gereken tuzakları bulacaksınız.
- BAE EKONOMİSİ NEDEN BU KADAR CAZİP?
BAE, ekonomisinin %90’ından fazlasını petrol dışı gelirlerle oluşturan nadir ülkelerden. Avrupa, Asya ve Afrika’nın kesiştiği noktada yer alan ülke, Orta Doğu’nun en yüksek ithalat-ihracat hacmine sahip.
BAE’nin Yatırımcılara Sunduğu Temel Avantajlar:
| Gösterge | Değer |
| Yabancı sahiplik | %100 (anakara + serbest bölgeler) |
| Kişisel gelir vergisi | %0 |
| KDV oranı | %5 |
| Para birimi | AED (USD’ye sabitli, kur riski düşük) |
| Çifte vergilendirme anlaşması | 140+ ülke ile |
| İş kurma süresi | 3-7 iş günü |
| Stratejik konum | Avrupa, Asya ve Afrika’nın merkezi |
| Dijital ekonomi | Fintech, blockchain, AI dostu ekosistem |
Dubai ve Abu Dabi ayrıca VARA (Sanal Varlıklar Düzenleme Kurumu) ile kripto varlıklar ve blockchain teknolojilerinde dünyanın en ileri düzenlemelerine sahip. Fintech, yapay zeka ve dijital ekonomi startup’ları için adeta bir cazibe merkezi.
- 2026 BAE VERGİ SİSTEMİ: RAKAMLAR VE GERÇEKLER
BAE’de 1 Haziran 2023’te yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunu, 2026 itibarıyla tam anlamıyla oturmuş durumda. İşte bilmeniz gereken temel vergi oranları:
2.1 Kurumlar Vergisi
| Net Kar (AED) | Net Kar (yaklaşık TL) | Vergi Oranı |
| 0 – 375.000 AED | 0 – 3.300.000 TL | %0 |
| 375.000 AED üzeri | 3.300.000 TL üzeri | %9 |
⚠️ KRİTİK UYARI: Bu istisna ciroya değil, net kara uygulanır. Bazı tanıtım materyallerinde yer alan “800.000 USD ciroya kadar %0 vergi” ifadesi yanlış ve yanıltıcıdır. Doğrusu, ilk 375.000 AED (yaklaşık 102.000 USD) net karın vergi dışı olmasıdır.
2.2 Katma Değer Vergisi (KDV)
| İşlem Türü | KDV Oranı |
| Genel oran | %5 |
| BAE dışına yapılan satışlar (ihracat) | %0 |
| Freezone’dan Freezone’a satışlar | %0 |
| BAE içi satışlar | %5 |
2.3 Kişisel Gelir Vergisi ve Stopaj
BAE’de gerçek kişilerin maaş ve ücretleri üzerinden gelir vergisi yoktur. Ayrıca şirket karlarının kişisel hesaplara aktarılmasında herhangi bir kesinti (stopaj) uygulanmaz.
ÖNEMLİ: Bu durum, Türkiye’deki vergisel yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Türkiye’de ikamet ediyorsanız, dünya genelindeki gelirleriniz nedeniyle Türk vergi mevzuatına tabi olabilirsiniz.
- ANAKARA MI, FREEZONE MU? DOĞRU SEÇİM NASIL YAPILIR?
BAE’de şirket kurarken en kritik kararınız, şirketinizi anakara (mainland) mı yoksa serbest bölgede (freezone) mı kuracağınız.
3.1 Anakara (Mainland) Şirketleri
Tanım: BAE’nin “normal iç pazarı”dır. Anakara lisanslı şirket, ülke içinde herkese doğrudan hizmet verebilir, fiziki mağaza açabilir, B2B ve B2C satışta serbesttir.
Kimler İçin İdeal?
- Restoran, mağaza, araç kiralama gibi fiziki işletmeler
- Klinik, güzellik merkezi gibi yerel hizmet sağlayıcılar
- Kamu ihalelerine girmek isteyenler
- BAE iç pazarında perakende satış yapacaklar
Vergi Durumu: Yıllık 375.000 AED üzeri net karda %9 kurumlar vergisi.
3.2 Serbest Bölge (Freezone) Şirketleri
Tanım: Devletin belirli bölgelerde kurduğu özel iş alanları. Daha hızlı kurulum, esnek ofis seçenekleri ve yurtdışına iş yapmak için ideal.
Popüler Freezone’lar:
- DMCC (Dubai Çoklu Emtia Merkezi) – Değerli madenler, emtia ticareti
- DIFC (Dubai Uluslararası Finans Merkezi) – Finans, hukuk, danışmanlık
- JAFZA (Cebel Ali Serbest Bölgesi) – Lojistik, üretim, depolama
- IFZA – Genel ticaret, danışmanlık, hizmet sektörleri
- SHAMS (Sharjah) – Medya, teknoloji, eğitim
- RAK ICC (Ras Al Khaimah) – Genel ticaret, danışmanlık
Kimler İçin İdeal?
- Uluslararası danışmanlık firmaları
- Teknoloji ve yazılım şirketleri
- E-ticaret işletmeleri
- Aracılık hizmetleri
- İthalat-ihracat firmaları
- Holding yapılanmaları
3.3 Anakara – Freezone Karşılaştırma Tablosu
| Kriter | Anakara (Mainland) | Freezone |
| BAE iç pazarına satış | Sınırsız | Sınırlı (acente/dağıtıcı gerektirebilir) |
| Yurtdışına satış | Serbest | Serbest, vergisel avantajlı |
| Ofis zorunluluğu | Fiziki ofis şart | Flex-desk, sanal ofis mümkün (başlangıçta) |
| Kurulum süresi | 5-10 iş günü | 3-7 iş günü |
| Vergi oranı | 375K AED üzeri %9 | Nitelikli gelirde %0 |
| Ortak sayısı | 1-50 | 1-10 (genelde) |
| Fiziki varlık şartı | Yüksek | Orta (vergi avantajı için yüksek) |
| Kurulum maliyeti | Yüksek | Orta-Düşük |
- %0 VERGİ İÇİN YERİNE GETİRİLMESİ GEREKEN 5 KRİTİK ŞART
Freezone’da şirket kurmak, otomatik olarak %0 vergi demek değildir! 2026 itibarıyla “Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP)” statüsü kazanmak için aşağıdaki şartları yerine getirmeniz gerekiyor:
Şart 1: Yeterli Ekonomik Varlık (Substance)
Şirketinizin serbest bölgede:
- Kendine ait bir ofisi (sanal ofis yeterli değil)
- Nitelikli personeli (maaş bordrosuyla çalışan, tam zamanlı)
- Yeterli işletme gideri (kira, personel, operasyon giderleri)
olmalıdır. “Kağıt üstünde” şirket kurup faaliyeti Türkiye’den yürütmek, vergi avantajını kaybetmenize neden olur.
Şart 2: Gelirin Kaynağı (Qualifying Income)
Elde edilen gelir, Bakanlık Kararı’nda tanımlanan “nitelikli faaliyetler”den olmalıdır:
- Serbest bölgeler arası mal ticareti
- Lojistik ve dağıtım hizmetleri
- Yönetim ve danışmanlık hizmetleri
- Finansal hizmetler (DIFC için)
- Holding faaliyetleri
- AR-GE ve inovasyon hizmetleri
Şart 3: De Minimis (Küçük İhlal) Kuralı
“Nitelikli olmayan” geliriniz (örneğin, ana karadaki bir müşteriye yapılan satış):
- Toplam gelirinizin %5’ini veya
- 5 milyon AED’yi (hangisi düşükse)
aşmamalıdır. Bu sınır aşılırsa, sadece aşan kısım değil, tüm gelir %9 vergiye tabi olur ve bu durum takip eden 5 yıl boyunca devam eder.
Şart 4: Denetim Zorunluluğu
Finansal tablolarınız:
- Bağımsız denetimden geçmiş olmalı
- Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (UFRS) uygun hazırlanmalı
- Her yıl düzenli olarak vergi dairesine sunulmalı
- Denetçi raporu mutlaka alınmalı
Şart 5: Transfer Fiyatlandırması Uyumu
Grup içi işlemleriniz varsa (Türkiye’deki şirketinizle BAE’deki şirketiniz arasında):
- Emsallik ilkesine uygun hareket ettiğinizi gösteren belgeler
- Transfer fiyatlandırması raporu (gerekli durumlarda)
- Yerel dosya ve ana dosya (cironuza göre)
- İşleme dayanak oluşturan sözleşmeler
hazır bulundurmalısınız.
- TÜRK GİRİŞİMCİLERİN EN SIK YAPTIĞI 7 HATA
Danışmanlık verdiğim onlarca Türk girişimcinin deneyimlerinden derlediğim en yaygın hatalar:
| # | Hata | Doğrusu |
| 1 | “Freezone’da şirket kurdum, vergi ödemem” algısı | Freezone avantajı şartlıdır. Ekonomik varlık ve nitelikli gelir şartlarını sağlamazsanız %9 vergi ödersiniz |
| 2 | Ciro ile karı karıştırmak | 375.000 AED istisnası ciroya değil, net kara uygulanır |
| 3 | Banka hesabını sonra hallederim düşüncesi | BAE’de Türk vatandaşlarına banka hesabı açmak 2026’da çok zorlaştı. Şirket kurmadan ÖNCE banka sürecini başlatın |
| 4 | Miras planlamasını unutmak | BAE’de miras, İslam hukukuna göre paylaştırılır. DIFC vasiyetnamesi yapmazsanız, mal varlığınızın paylaşımı size ait olmayan kurallara göre yapılır |
| 5 | Ekonomik Mülkiyet (ESR) bildirimini atlamak | Her yıl düzenli olarak Ekonomik Mülkiyet Bildirimi yapılması zorunlu. İhmali ağır para cezalarına yol açar |
| 6 | Sanal ofisle yetinmek | Freezone’da flex-desk ofis kurulum için yeterli olabilir ama %0 vergi avantajı için fiziki varlık ve personel şarttır |
| 7 | Türk vergi mevzuatını göz ardı etmek | BAE’de vergi avantajı elde etseniz bile, Türkiye’de ikamet ediyorsanız, Türk vergi yasalarına tabi olabilirsiniz |
- BANKA HESABI AÇILIŞI: EN BÜYÜK ENGEL VE ÇÖZÜM YOLLARI
2026’da BAE’de şirket kuran Türk girişimcilerin karşılaştığı en büyük sorun banka hesabı açılışı.
Neden Zor?
- Bankalar sıkı kara para aklama (AML) önlemleri uyguluyor
- Türkiye’nin gri listede olması ek inceleme sebebi
- Fon kaynağının belgelenmesi zorunluluğu
- Yüksek asgari bakiye şartları (50.000 – 100.000 AED)
- Fiziki varlık ve ofis şartı
Bankaların İstediği Belgeler:
| Belge Türü | Açıklama |
| Detaylı iş planı | 3-5 yıllık projeksiyonlar, gelir kaynakları |
| Fon kaynağı belgeleri | Tapular, satış sözleşmeleri, vergi kayıtları, miras belgeleri |
| Türkiye’deki şirket evrakları | Faaliyet belgesi, vergi levhası, imza sirküleri |
| Referans mektubu | Türkiye’deki bankanızdan (İngilizce) |
| Ortak özgeçmişleri | CV, referanslar, sektör deneyimi |
| Fiziki ofis sözleşmesi | Kira kontratı, Ejari (Dubai’de) |
| Ticaret lisansı | Yeni kurulduysa geçici lisans |
Alternatif Banka Çözümleri:
| Banka Türü | Örnekler | Avantajları | Dezavantajları |
| Dijital Bankalar | Wio, Zand, Mashreq Neo, Al Maryah Community | Hızlı açılış (1-3 gün), düşük limitler, mobil uygulama | Düşük limitler, sınırlı hizmetler |
| Geleneksel Bankalar | Emirates NBD, FAB, ADCB, DIB | Yüksek limitler, kurumsal itibar, şubeler | Uzun süreç (2-12 hafta), yüksek bakiye şartı |
| Çok Uluslu Bankalar | HSBC, Citibank, Standard Chartered | Uluslararası geçiş kolaylığı, Türkiye bağlantısı | Seçici müşteri politikası |
TAVSİYE: Şirket kurulumuyla eş zamanlı olarak banka sürecini başlatın. En az 2-3 bankaya başvuru yapın. Profesyonel bir danışmanla çalışarak dosyanızı eksiksiz hazırlayın.
- BAE’DE MİRAS PLANLAMASI VE VASİYETNAME (AVUKAT GÖZÜYLE)
BAE’de şirket kuran Türk girişimcilerin en çok ihmal ettiği konu miras hukuku.
Bilmeniz Gerekenler:
Varsayılan Durum: Vasiyetname yoksa, mal varlığınız BAE miras hukukuna (Şer’i hukuk/İslam hukuku) göre paylaştırılır. Bu durumda:
- Mirasçılarınız arasında paylaşım, dini kurallara göre yapılır
- Kadın ve erkek mirasçılar farklı oranlarda pay alır
- Eşiniz, çocuklarınız, anne-babanız önceden belirlenmiş oranlarda pay alır
- Türkiye’deki miras hukukundan tamamen farklı bir sistem uygulanır
- Vasiyetnameniz yoksa banka hesaplarınız, şirket hisseleriniz ve gayrimenkulleriniz dondurulabilir
Çözüm: DIFC Vasiyetnamesi
Dubai Uluslararası Finans Merkezi (DIFC) Mahkemeleri, gayrimüslimler için vasiyetname hizmeti sunuyor.
DIFC Vasiyetnamesinin Avantajları:
| Avantaj | Açıklama |
| Tasarruf özgürlüğü | Mal varlığınızı dilediğiniz gibi paylaştırabilirsiniz |
| Hukuk seçimi | Kendi ülkenizin hukukuna (Türk hukuku) atıf yapabilirsiniz |
| Resmi tescil | Vasiyetnameniz İngilizce ve Arapça olarak DIFC’de tescil edilir |
| Geçerlilik | Tüm BAE’de (Dubai, Abu Dabi, Kuzey Emirlikler) geçerlidir |
| Kapsam | Şirket hisseleri, banka hesapları, gayrimenkuller, kişisel eşyalar |
DIFC Vasiyetnamesi ile Koruyabileceğiniz Varlıklar:
- BAE’deki şirket hisseleriniz
- Banka hesaplarınız
- Gayrimenkulleriniz (daire, villa, arsa)
- Araçlarınız
- Kişisel eşyalarınız
ÖNEMLİ: DIFC vasiyetnamesi yaptırmak için Müslüman olmamak veya Müslüman eşe sahip olmamak gerekir. Vasiyetname 3 yılda bir yenilenmelidir.
- BAE’DE ŞİRKET KURMANIN 2026 MALİYETLERİ
Freezone Şirket Kurulum Maliyetleri (Ortalama)
| Kalem | Düşük Bütçe | Orta Bütçe | Yüksek Bütçe |
| Ticaret lisansı | 8.000 – 10.000 AED | 10.000 – 15.000 AED | 15.000 – 25.000 AED |
| Ofis (flex-desk) | 5.000 – 7.000 AED | 7.000 – 10.000 AED | Dahil |
| Ofis (fiziki) | – | 15.000 – 25.000 AED | 25.000 – 50.000 AED |
| Vize işlemleri (kişi başı) | 3.000 – 4.000 AED | 4.000 – 5.000 AED | 5.000 – 7.000 AED |
| Sağlık sigortası | 1.000 – 1.500 AED | 1.500 – 2.500 AED | 2.500 – 5.000 AED |
| Kurulum hizmet bedeli | 3.000 – 5.000 AED | 5.000 – 8.000 AED | 8.000 – 15.000 AED |
| TOPLAM (yaklaşık) | 20.000 – 27.500 AED | 27.500 – 45.000 AED | 45.000 – 75.000 AED |
Yıllık Devam Maliyetleri
| Kalem | Yıllık Maliyet (AED) |
| Lisans yenileme | 8.000 – 15.000 AED |
| Ofis yenileme | 5.000 – 25.000 AED |
| Vize yenileme (kişi başı) | 3.000 – 4.000 AED |
| Sağlık sigortası | 1.000 – 2.500 AED |
| Muhasebe ve denetim | 5.000 – 15.000 AED |
| Vergi danışmanlığı | 3.000 – 10.000 AED |
| PRO hizmetleri | 2.000 – 5.000 AED |
- SIK SORULAN SORULAR (SSS)
S: BAE’de şirket kurmak için Türkiye’deki şirketimi kapatmalı mıyım?
C: Hayır, aksine Türkiye’deki şirketinizle BAE’deki şirketiniz arasında doğru bir transfer fiyatlandırması yapılandırması kurmanız daha avantajlı olacaktır. İki şirket farklı ülkelerde farklı işlevler üstlenebilir.
S: Dubai’de şirket kurmanın toplam maliyeti nedir?
C: 2026’da bir freezone şirketi kurmak için lisans, ofis ve vize dahil 20.000 – 45.000 AED (yaklaşık 175.000 – 400.000 TL) arasında bütçe ayırmalısınız. Anakara şirketleri için bu maliyetler daha yüksektir.
S: BAE’de oturum izni (visa) almak zorunlu mu?
C: Şirket ortağı olarak oturum izni almanız zorunlu değil ama almanız şiddetle tavsiye edilir. Oturum izni olmadan:
- Banka hesabı açmanız çok zordur
- Fiziki olarak ülkede bulunma süreniz kısıtlıdır
- Yerel müşteriler nezdinde güvenilirlik sorunu yaşayabilirsiniz
S: Türkiye ile BAE arasında çifte vergilendirme anlaşması var mı?
C: Evet, iki ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlüktedir. Ancak bu anlaşmanın avantajlarından yararlanmak için doğru yapılandırma ve belgeleme şarttır.
S: Dubai’de şirket kurduktan sonra Türkiye’de vergi öder miyim?
C: Türkiye’de ikamet ediyorsanız (yılda 180 günden fazla kalıyorsanız), dünya genelindeki gelirleriniz nedeniyle Türk vergi mevzuatına tabi olabilirsiniz. Bu nedenle mutlaka bir Türk mali müşavirle çalışmalısınız.
S: Freezone’da şirket kurup BAE iç pazarına satış yapabilir miyim?
C: Evet, ancak bu satışlar “niteliksiz gelir” sayılır. Eğer bu gelirler toplam gelirinizin %5’ini veya 5 milyon AED’yi aşarsa, %0 vergi avantajınızı kaybedersiniz. Bu durumda bir anakara şirketi veya yerel bir distribütör kullanmanız daha doğru olabilir.
S: Dubai’de ofis kiralama zorunlu mu?
C: Freezone’larda başlangıçta flex-desk (esnek ofis) kullanabilirsiniz. Ancak %0 vergi avantajından yararlanmak ve banka hesabı açtırmak için fiziki ofis ve personel şarttır.
- SONUÇ: DOĞRU DANIŞMANLA ÇALIŞMANIN ÖNEMİ
BAE’de şirket kurmak, doğru yapıldığında muazzam fırsatlar sunar. Ancak “bir arkadaşım kurdu, bana da yardım etti” yaklaşımı, uzun vadede ciddi vergisel ve hukuki risklere yol açabilir.
Bir Avukat + SMMM Olarak Sunduğum Bütüncül Danışmanlık:
| Aşama | Hizmetler |
| Planlama | Şirket türü seçimi, vergi analizi, iş planı hazırlığı, sektör analizi |
| Kurulum | Lisans başvurusu, ofis seçimi, yerel sponsor (gerekirse), proje yönetimi |
| Banka Süreci | Dosya hazırlığı, banka görüşmeleri, alternatif bankalar, referans mektupları |
| Vergi Uyumu | Vergi kaydı, dönem bildirimleri, transfer fiyatlandırması, denetim hazırlığı |
| Hukuki Koruma | Vasiyetname (DIFC), sözleşmeler, fikri mülkiyet tescili, uyuşmazlık çözümü |
| Operasyon | Muhasebe, bordro, KDV iadeleri, yıllık tasdik, ESR bildirimleri |
2026’DA BAE’DE ŞİRKET KURMAYI DÜŞÜNÜYORSANIZ
BAE’de şirket kurmak, broşürlerde göründüğü kadar basit değil, ancak doğru danışmanla çalıştığınızda son derece kazançlı bir yatırım olabilir.
Unutmayın: %0 vergi bir hak değil, yerine getirilmesi gereken şartları olan bir ayrıcalıktır. Bu ayrıcalığı korumak ve sürdürülebilir kılmak için profesyonel destek şarttır.
YAZAR HAKKINDA
Av. -SMMM Alpaslan ARSLAN, Ankara Barosu’na kayıtlı avukat ve serbest muhasebeci mali müşavirdir. 2022’den bu yana Türk girişimcilere Birleşik Arap Emirliklerinde şirket kuruluşu, vergi planlaması ve hukuki danışmanlık hizmeti vermektedir.
Uzmanlık Alanları:
- BAE ve Dubai’de şirket kuruluşu
- Uluslararası vergi planlaması
- Transfer fiyatlandırması
- Miras hukuku ve vasiyetname
- Şirket satın almaları ve birleşmeler
- Fikri mülkiyet hakları